Normele fiscale și reglementările guvernamentale reprezintă o parte fundamentală a vieții noastre financiare. Anul 2023 a adus o serie de modificări și ajustări în codul fiscal, iar pentru multe persoane fizice autorizate (PFA), acestea devin centrul atenției.
Ordonanța 16/2022 a adus cu sine modificări semnificative în ceea ce privește impozitarea și taxarea acestor entități. De aceea, ne dorim ca acest articol să te ajute să înțelegi ce taxe vor plăti PFA-urile din 2023.
PFA-urile sunt tot mai populare în rândul micilor antreprenori. De aceea, dacă ești un PFA sau intenționezi să devii unul, este vital să fii la curent cu schimbările recente pentru a-ți planifica mai bine bugetul și a evita surprizele neplăcute.
Tipuri de impozitare într-un PFA
Când vine vorba de impozitarea unui PFA, există două metode principale utilizate: impozitarea în sistem real și impozitarea la norma de venit. Fiecare dintre aceste abordări aduce cu sine reguli și caracteristici specifice, influențând astfel modul în care veniturile tale sunt impozitate.
1. Impozitarea în sistem real
Impozitarea în sistem real presupune calcularea impozitului pe baza veniturilor și cheltuielilor reale înregistrate într-un an fiscal. Pentru acest tip de impozitare este necesară menținerea unei evidențe contabile complete pentru a putea deduce cheltuielile realizate pentru activitatea desfășurată. Impozitul în sistem real este de 10 % din venitul net.
2. Impozitarea la norma de venit
Impozitarea la norma de venit este o opțiune ceva mai simplificată pentru PFA-uri. Această metodă de impozitare se bazează pe aplicarea impozitului de 10% la o sumă prestabilită. Aceasta din urmă se poate aplica pentru anumite coduri CAEN. Deci nu toate PFA-urile vor putea să aplice acest sistem de impozitare. Depinde în marte parte de domeniul de activitate al PFA-ului.
Așadar, prin acest sistem de impozitare, PFA-urile au avantajul unei contabilități mai simple și mai puțin exigente, eliminând necesitatea înregistrării și deducerii detaliilor cheltuielilor efectuate în cadrul activității.
Ce sistem de impozitare să alegi?
Fiecare dintre abordările de mai sus prezintă avantaje și dezavantaje. În cazul în care activitatea implică cheltuieli semnificative sau venituri care depășesc normele de venit stabilite, impozitarea în sistem real ar putea fi mai potrivită pentru tine. Pe de altă parte, dacă preferi o contabilitate mai simplă și mai puțin solicitantă, impozitarea la norma de venit poate fi o opțiune atractivă.
Contribuțiile pe care trebuie să le plătească un PFA
În funcție de veniturile obținute de un PFA, acesta poate fi obligat să plătească și contribuții de asigurări sociale (CAS) și contribuții de asigurări sociale de sănătate (CASS). CAS-ul reprezintă un procent aplicat la veniturile realizate, iar suma rezultată este destinată pensiei și asigurărilor sociale. CASS-ul este un procent aplicat tot la veniturile realizate, dar este o contribuție utilizată pentru acoperirea cheltuielilor de sănătate.
Reamintim faptul că, începând cu anul 2023, salariul minim brut pe țară este 3.000 de lei, iar toate plafoanele despre care vom vorbi vor fi bazate pe acest salariu minim brut.
Când trebuie plătit CAS-ul?
În anul 2023, pentru plata CAS-ului există două plafoane care se aplică în funcție de nivelul veniturilor obținute, astfel:
- Pentru PFA-urile care au venituri realizate sub 12 salarii minime brute pe țară, nu se datorează CAS.
- Pentru PFA-urile care au venituri realizate între 12 și 24 salarii minime brute pe țară, baza de calcul este stabilită la nivelul de 12 salarii minime brute pe țară.
- Pentru PFA-urile care au venituri realizate care depășesc 24 salarii minime brute pe țară, baza de calcul se fixează la nivelul de 24 salarii minime brute pe țară.
Așadar, toți cei care dețin un PFA și depășesc într-un an fiscal suma a 12 salarii minime brute pe țară, vor trebui să plătească CAS-ul.
Când trebuie plătit CASS-ul?
La fel ca la CAS, din 2023 CASS-ul are și acesta 3 plafoane în care te vei încadra în cadrul unui PFA. De la începutul anului 2023, baza anuală de calcul pentru contribuția de asigurări de sănătate este determinată după următoarele criterii:
- Pentru PFA-urile ale căror venituri se situează între 6 și 12 salarii minime brute pe țară, baza de calcul a CASS-ului este stabilită la nivelul de 6 salarii minime brute pe țară.
- Pentru PFA-urile ale căror venituri se situează între 12 și 24 salarii minime brute pe țară, baza de calcul a CASS-ului este stabilită la nivelul de 12 salarii minime brute pe țară.
- Pentru PFA-urile ale căror venituri depășesc 24 salarii minime brute pe țară, baza de calcul a CASS-ului este stabilită la nivelul de 24 salarii minime brute pe țară.
De menționat faptul că dacă un PFA are venituri mai mici decât nivelul a 6 salarii minime brute pe țară, acesta va fi scutit de plata CASS-ului, la fel ca în cazul similar CAS-ului.
Astfel, în anul 2023, pe fondul schimbărilor legislative și al actualizărilor codului fiscal, PFA-urile se confruntă cu o serie de taxe și impozite de luat în considerare. Oricine deține un PFA sau este pe cale să-și deschidă unul, trebuie să cunoască și să se asigure că-și respectă obligațiile fiscale.
De asemenea, pentru a înțelege mai bine și a face față acestor aspecte fiscale, este recomandat să apelezi la serviciile unui contabil, care să îți ofere suportul necesar în luarea deciziilor corecte și în întocmirea declarațiilor fiscale.
